建筑业“营改增”信息化解决方案

“营改增”来了

一锤定音!李克强总理宣布:今年5月1日起全面实施“营改增”。

3月5日,第十二届全国人民代表大会第四次会议上国务院总理李克强在作政府工作报告时提出,今年全面实施营改增,从5月1日起,将试点范围扩大到建筑业、房地产业、金融业、生活服务业,并将所有企业新增不动产所含增值税纳入抵扣范围。这也将意味着只听楼梯响、不见人下来的建筑业营改增即将落地执行,而且留给建筑企业准备的时间只有短短的一个多月。在此之前,1月5日,中国建筑业协会、中国建设会计学会联合印发中建会字【2016】1号文件《关于做好建筑业企业内部营改增准备工作的指导意见》的通知,希望广大建筑企业从实际情况出发, 参照指导意见, 切实做好内部准备工作;2月19日,住建部办公厅发布了建办标【2016】4号文件《关于做好建筑业营改增建设工程计价依据调整准备工作的通知》,明确11%为建筑业拟征增值税税率,工程造价=税前工程造价×(1+11%),并明确将于2016年4月底前完成计价依据的调整准备。

“营改增”对建筑业的冲击

对于建筑工程企业来说,“营改增”将给企业的组织架构、营销模式、采购模式、财务管理、税务管理、信息管理系统等带来重大影响和挑战。“营改增”绝不只是简单的税制转变或者财务会计核算方式的改变,而是会影响企业发展战略的重大变革。如果应对得当,可以为企业创造价值、提高竞争力。但如果不及时有效应对,企业将会在税收管理和企业运营管理上产生巨大的风险。

1、刑事风险

增值税为唯一上刑法的流转税,在营业税模式下,建筑企业对发票的管理相对“混乱”,很多发票都无法与施工现场实际耗用进行匹配,比如使用的是钢材而用水泥发票代替、劳务工只提供工资单、项目经理的个人利润也用发票冲账等。在增值税模式下若仍旧出现这种现象,则直接触犯国家刑事法律,不仅发票不能抵扣,企业法人、财务负责人也将“躺着中枪”而承担刑事责任,而且处罚非常严厉。营改增后,增值税发票管理将成为企业核心管控重点之一,不仅影响企业的利润,而且直接影响企业稳健经营与可持续发展。

2、税务风险

建筑企业要保证营改增前后税负不加重,根据模型测算,进项发票平均税率要达到13%,须至少拿到所有成本支出70%的发票。由于行业的一些现状,比如砂石等地材基本没有发票、劳务支出逐年提升且只能抵扣3%等情况导致建筑企业无法获取足额的进项而使税负增加。而且因为建筑业增值税发票具有量大、点多、线长、面广的特点,,发票传递与整理的工作量巨大。特别是如何确保发票合理开具与真实交易将成为管理重点和难点,对此要求企业加强税务提前筹划能力。营改增表面上是考验企业的税收,其实骨子里却是考验企业的管理水平。

3、运营风险

由于税法要求合同流、货物流、发票流和现金流“四流合一”时进项才能抵扣,故对建筑行业资质共享、联营挂靠、内部承包、甲供材料、甲方指定分包、劳务管理、材料采购等将带来严重冲击。未来以收管理费为主的“一脚踢”工程经营模式将无法立足,企业合伙人制度、项目股份制将成为趋势,总承包公司和项目承包人通过利润分成的模式将成为常态。

“营改增”之建筑业应对策略

高度重视,需要企业从战略与组织架构高度思考“营改增”

营改增”对建筑工程类企业的冲击是全方位的,“营改增”后企业应及时调整企业战略政策和组织架构,减少管理级次,加强专业化分工,侧重区域化经营。重新思考项目组织架构的调整,重新梳理总承包、专业承包、劳务分包、内部架子队分包、资质共享等项目组织模式,在保证“合同流、物流、发票流、资金流一致”可控的前提下进行模式创新,采用能最大限度取得可抵扣进项税额或能降低综合税负的业务模式。

组织保障,成立营改增领导小组和税务管理机构

“营改增”不只是财务部门的事,应成立以企业领导为组长、由计划、经营、成本、物资设备、工程、财务、法律法规和信息技术等管理部门参加的营改增领导小组。加强对营改增工作的领导,系统研究政策,认真分析评估,科学确定工作方案,制定相应配套措施。成立税务管理机构,明确岗位职责,加强对增值税的税务管理。

营改增”后,增值税的纳税申报和发票管理都有严格的规定,采用以票控税的特有征管模式。法人单位每月月初汇总各基层项目申报数据,上报主管税务机关,补缴或退回多缴的增值税。由于增值税特有的征管模式,再加上建筑企业点多、线长、面广,管理跨度大的自身特点,造成增值税纳税申报、发票管理更加复杂。在此背景下,企业充分利用国家税收优惠政策,合理避税有了更多的选择,同时防范税务风险的责任也进一步加大。

信息支撑,信息化是企业应对“营改增”的必要支撑

建筑业庞大的增值税税收信息量和管理单元(项目部)分散,国家针对增值税的严格的四流合一(合同流、物流、发票流、资金流)征管稽查体系,决定了信息化是应对“营改增”和控制风险的唯一出路。“营改增”后,如果不加强管理,增值税税收负担将比税改前大幅增加,而且增值税管理涉及核算进项、销项、转出、进口、出口退税等复杂发票管理业务,建筑企业发票管理量大、点多、线长、面广的特点,都将使税务管理发票管理成为营改增后建筑企业急需打造的核心竞争力要素。

提前准备,加大企业内部“营改增”学习力度和加强“营改增”相关职业培训

建筑业庞大的增值税税收信息量和管理单元(项目部)分散,国家针对增值税的严格的四流合一(合同流、物流、发票流、资金流)征管稽查体系,决定了信息化是应对“营改增”和控制风险的唯一出路。“营改增”后,如果不加强管理,增值税税收负担将比税改前大幅增加,而且增值税管理涉及核算进项、销项、转出、进口、出口退税等复杂发票管理业务,建筑企业发票管理量大、点多、线长、面广的特点,都将使税务管理发票管理成为营改增后建筑企业急需打造的核心竞争力要素。

建筑业“营改增”信息化解决方案

新中大建筑企业信息化解决方案以资金、税务管理为重点,合同、物资管理为突破口,涵盖了综合项目管理(合同管理、进度管理、物资管理、成本管理、现场管理、质量管理、安全管理、风险管理、竣工管理)、资金管理、税务管理、人力资源管理、协同办公管理以及综合管控中心。方案能帮助建筑企业打造企业级多项目一体化管控平台,支持企业快速部署、轻松应用,帮助企业优化资源配置、提高运营效率、降低整体运营成本,协助企业从容应对建筑业“营改增”税制改革,提升企业核心竞争力。

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