商业模式的财税关,不过就走不远

一、万众创业,有流量就敢做?(点题)

1、长期没流量,肯定会死(不管是实体-工厂还是平台-淘宝京东,流量为王,流量等于现金流或其他商业机会)

2、流量小的时候,有财税问题(因为你流量小,没商业优势地位,解决不了财税问题,可能缴纳大额税款或必须逃税求生存)

3、流量大时,能自然解决一些以前的财税问题(比如对方不给您公司开发票问题),也会同时发生其他财税问题(比如:供应商分散,导致进项税发票质量问题)

不过,财税问题不解决,对商业模式运行,会产生极大的拖累,甚至拖垮,走不动!

二、四个案例(上案例)

1、一家农产品B2B企业

1)刚开始时,大部分在新发地采购农产品,拿不到发票。缴纳极高的增值税和所得税。(怎么办?多拉快跑,尽快把规模流量做大,尽量用足财税政策:核定扣除、税局代开发票等)要不就逃税呗!

2)原产地采购和供应商送货,发票能取得了,却发票质量不高(虚开、私自作废发票、甚至假票风险上升),因为太松散了!(怎么办?建立:供应商质量系统、加强内部控制、全国统一采购模式等)

3)规模进一步扩大时,衍生服务商业的财税问题开始出现,但依托核心商业,风险可控。但财税人员跟不上衍生服务的发展步伐,财税风险管理和节税任务仍很艰巨。(怎么办?财税人员多接触业务、或招聘新的熟手)

2、一家准备网上经营画廊的公司

刚接触时,老板直说自己只想就交易差价(卖出价-买入价)计收入,缴纳增值税和所得税。

经过梳理,发现:

1)对有较大升值空间的画家,先买入,后择机卖出,转高额差价。

2)大部分是受画家之托,寻找买家。(货物风险不转移)

3)极小部分受买家之托,寻找画家绘画。

2)、3)都是(居间服务?),只就居间服务交税,另外可以收取信息技术服务等。

商业模式从开始时就可以或应该进行梳理,并配合财税法支持。

执行的功能是进行财税法角度商业逻辑梳理的关键。

3、一家商业管理公司

1)业务模式:

为一个商城500多个商铺产权人(业主)持有的800多个产权式商铺寻找承租方(租户),并对入驻的租户进行日常经营管理。

2)具体操作:

I、与业主签订委托租赁协议

协议主要内容:

A、业主授权我公司以确定的价格寻找租户并出租。

B、业主以年租金5%的比例向我公司支付服务费。

II、代表业主与租户签订租赁合同:以业主确定的价格和条件与租户签订协议。

III、与租户签订协议:明确对租户按年收取日常管理费用。

3)钱款流向及账务处理

A、向租户收取业主确定的租金;

B、向业主支付实际收到的租金;

C、向业主收取租金金额5%比例的管理费,并确认为本公司收入;

D、收取租户合同约定的日常管理费,并确认为本公司收入。

4)存在的问题:

A、账面上长期挂预收账款;

B、缴税金额很随机与收入无线性关系;

C、被检查时财务直接离职了。

4、直播平台

找主播来平台秀场上直播,收取费用后支付给主播

1、直播的劳务所得,代扣个税?(主播是不承担税费的,且不提供发票)

2、有大额销项税,几乎无进项税发票?

三、商业模式路上的财税坑(深化)

1、发票坑(假发票、不合规发票、虚开发票)

2、缴税坑(多缴税、少缴税,逃税罪)

3、代扣税

4、毛利率低(影响报表、影响融资)

5、财务处理坑

6、财务人员坑

四、最好的商业模式的财税特点是什么?(小结)

1、有进项税发票(不能足额取得进项税发票的商业模式是有缺陷的)

2、收入可以准确归集(大多现金收款的餐饮业,上市公司少,侧面说明问题)

3、代扣个税无障碍

4、利润率高

5、商业逻辑可细分(可筹划、可调整)(温州一家卖男士保健内衣内裤的,就购入10元再卖出600-700元,问怎么办?缴税呗,典型的暴利!其实是:商业链条太单一了)

6、产业链要尽可能长(资本好讲故事,招股说明书好看)

五、商业模式如何度过财税关?(解决之道)

1、财税合规是个渐进过程,一步到位立马死,不理不管迟早死。暂时解决不了,就多缴税,能用钱解决也是一种解决方法!

2、商业模式最好是在商业上和财税法上都行的通,随时调整。

3、合规解决进项税发票(代扣个税)是解决问题的一个关键,也是个大难题。

4、明确红线、灰线、白线,平衡风险收益,取胜利!

5、自己搞不定?找专家给你的商业模式把把脉,比如我,比如小陈税务公司,一定有人有招能把你的财税问题解决,让你轻装上阵,多赚钱!术业有专攻啊!

6、个人经验:

1)先从商业目的出发,进行大胆假想合理性(应用场景),小心求证合法性(法无禁止即合法),配合企业实际资源和财税法规定进行梳理,即能解决一定程度的问题!

2)一般,商业模式出现越不过的财税坎,表面是财税的问题,其实是商业逻辑中隐含的法律关系乱了,法律主体错了,甚至是违法犯罪的,一系列的动作后的综合结果,体现在财税上了!理顺或纠正过来就可以了!

祝福语

祝愿那些走在创业路上或计划创业的朋友们,都能赚到自己想赚的money!祝愿您能顺利翻过包括财税法“坎儿”在内的所有的坎,越过所有的或大或小的“坑”,到达成功的彼岸!若到那时,请记得向不远处的我,挥挥手,问声好!

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